doctrina

El levantamiento del velo corporativo en delitos ejecutados a través de la implementación de estructuras societarias complejas

En el ordenamiento jurídico costarricense existe un vacío tanto a  nivel doctrinario, como  legislativo  y  jurisprudencial,  especi
almente  en  materia  penal,  respecto  del tratamiento  jurídico  de  la  teoría  de  la  perforación  del  velo  corporativo,  que  se 
enarbola desafiante frente a la tradicional consagración de la personalidad jurídica autónoma  de  las  figuras  asociativas  mercantiles,    distinta  de  la  de  sus  socios.  El somero desarrollo de este instituto a nivel nacional ha tenido que producirse en la 
vía  jurisprudencial.   La  creación  deliberada  de  estructuras  corporativas  es  muy frecuente,  y  si  bien  son  medios  legítimos  utilizados  en  la  práctica  diaria  del comercio, también lo es que se utilizan como instrumentos para cometer delitos y distraer bienes, frutos de esos ilícitos. La práctica del levantamiento del velo se da –infrecuentemente-en materia penal, lo  cual  a  criterio  de  la  autora entorpece  y  limita  las  investigaciones  penales,  y  en consecuencia,  la  posterior  imputación  de  estos  delitos  a  las  personas  detrás  de estas estructuras, así como la persecución de su patrimonio. Se observa, entonces, un  problema  teórico  y  normativo,  que  presenta  severas  repercusiones  a  nivel social y económico. Los   atributos   otorgados   a   la   personalidad   jurídica   de   estas   asociaciones mercantiles,    dificultan  en  gran  medida  la  labor  investigativa,  de  imputación  de delitos  y  recuperación  de  bienes,      pues  constituyen    instrumentos  efectivos  para disipar rastros.Esto  hace cuestionarse la necesidad de legislación que expresamente permita a las autoridades judiciales perforar el velo corporativo cuando se está ante un abuso de la  personalidad  jurídica,  o  si  basta con la implementación de un “test” a nivel jurisprudencial,   el   cual   ha   tenido   gran   desarrollo   y   éxito   en   los   sistemas anglosajones, especialmente en Estados Unidos. En  ese  sentido,  la  hipótesis  de  la  cual  se  parte  en  esta  investigación  es  que  la perforación  del  velo  corporativo  es  una  herramienta  jurídica-procesal  inexistente en nuestro ordenamiento jurídico penal e incorporada del derecho anglosajón por vía jurisprudencial que, bien definida y aplicada, sería de gran utilidad no sólo en la elaboración de  la  teoría del  caso sino en la resolución del mismo y en el rastreo y recuperación    de    bienes.    Este   instituto    permitiría    desarticular    estructuras societarias complejas, facilitando la labor de probar la existencia de la comisión de 
un  delito,  y  la  posibilidad  de  identificación  e  individualización  de  las  personas físicas  que  se  escudan  detrás  de  las  sociedades  para  realizar  las  actividades delictivas.  Esto  a  su  vez  permitiría  evitar  la  distracción  de  bienes  que  deberán 
responder civilmente por los perjuicios causados. Para ello se analizó la aplicabilidad de la teoría del corrimiento del velo social en el 
Derecho  Penal  Costarricense,  específicamente  en  relación a los  delitos  cometidos mediante   la   creación   y   utilización   de   estructuras   corporativas   complejas. Se analiza   si los procesos   de   integración normativa han   sido   idóneos   en   la 
experiencia  costarricense  para  solventar  la  laguna  estudiada,  para  finalmente denotar que la falta de regulación del instituto dicho representa un problema de la práctica  jurídica en  la  resolución  de  casos  concretos  y  cómo  ello  favorece -y  a  la 
larga fomenta-determinadas conductas disvaliosas. Específicamente  en  la  experiencia  penal,  y  luego  de  hacer  un  análisis  sobre  los 
fines  del  proceso  penal,  sus  etapas,  actores  y  principios orientadores  concluye  la autora  que  éstos  son  suficientes  para  autorizar  el  levantamiento  del  velo  social. Éste debe entenderse a la luz de ciertas máximas: por una parte está el principio de 
libertad   probatoria,   la   búsqueda   de   la   verdad   real,   la   subjetividad   de   la responsabilidad  penal,    el  mandato  de  restablecer  las  cosas  al  estado  que  tenían antes  del  hecho,  así  como  las  reglas  de  responsabilidad  por  el  hecho  punible  y 
otras normas del ordenamiento penal. Luego   realizar   el   estudio   referido,   concluye   que el   ordenamiento   jurídico 
costarricense -tal  cual-contiene  suficientes  sustento  jurídico  que  faculta  a  los jueces de todas las áreas a aplicar la doctrina del levantamiento del velo social, en cualquier materia, incluyendo por supuesto la penal. Sin embargo, la realidad dista de  esa  posibilidad  jurídica,  ya  que  se  constató  que  los  jueces  actúan  de  forma tímida frente a esa posibilidad. Además que, no infrecuentemente en materia penal se penetra detrás de las estructuras corporativas mediante mecanismos procesales cuestionables, sin existir un verdadero análisis de fondo.

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